A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
A.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
C.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
A.因任职、受雇、履约而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
B.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
C.在中国境外转让专利权提供给中国境内企业使用而取得的所得
D.在中国境内转让专利权提供给中国境外企业使用而取得的所得
个人所得税法中，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的有( )。
A．在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得
B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租入在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得
E．因持有中国的股权而从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得
A因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得
B将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;
E从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
2022年注册会计师（税法）考试题库完整版（含答案）一、单选题.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是。A、在境外任职取得的所得B、从境外上市公司取得的股息所得C、许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得D、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得答案：D解析：下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得:（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。（4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。（5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。.国际重复征税产生的根本原因是0。A、纳税人所得或收益的国际化B、各国所得税制的普遍化C、各国行使的税收管辖权的重叠D、货币结算的普及化答案：C.城镇土地使用税实行的征收方法是。A、按季计算、分期缴纳B、按月计算、一次性缴纳C、按年计算、分期缴纳D、按年计算、一次性缴纳答案：C解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。.某企业2019年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2019年实缴的车船税总计为。元。A、1920228024002320答案：D解析：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。实缴的车船税=4X480+480+12X10=2320（元）5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为。元。A、19110B、27300G20275.86D、13230答案：B解析：甲厂当月销项税额=700X300X13%=27300（元）。6.（2016年）某油田开采企业2020年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1650元，延期付款利息2200元。假设天然气的资源税税率为6%,该企业2020年3月销售天然气应缴纳的资源税为。元。8100081231C、81204.42D、81211.93答案：D解析:应纳税额=1350000+（1650+2200）-?（1+9%）X6%=81211.93（X）.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。A、劳务报酬所得B、工资、薪金所得C、偶然所得D、经营所得答案：D解析：个人代销彩票取得的所得，适用经营所得缴纳个人所得税。.（2014年）下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。A、农村的居住用房B、建在室外的露天游泳池C、个人拥有的市区经营性用房D、尚未使用或出租而待售的商品房答案：C解析：选项A,房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B,房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；会计考前超压卷，软件考前一周更新，选项D,房地产开采企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。.以下符合个人所得税专项附加扣除规定的是。A、纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定额扣除B、可扣除的首套住房贷款利息是指购买唯一住房的住房贷款利息C、夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D、纳税人可同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除答案：C解析：选项A,混淆了子女教育支出和继续教育支出。纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。选项B,首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。选项D,纳税人及其配偶在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。2020年3月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税()OA、4万元B、5万元C、9万元D、14万元答案：A解析：对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的高档化妆品鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。应纳消费税=90X10%-50X10%=4(万元).下列各项中，不属于国家税务总局系统负责征收管理的税种是。A、车辆购置税B、关税C、资源税D、耕地占用税答案：B解析：关税由海关系统负责征收和管理。.城镇土地使用税实行的征收方法是（）。A、按季计算、分期缴纳B、按月计算、一次性缴纳C、按年计算、分期缴纳D、按年计算、一次性缴纳答案：C解析：城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法。.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。A、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B、书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C、拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D、对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款答案：A解析：选项BC属于强制执行措施；选项D属于行政处罚。.某配件厂为增值税一般纳税人，2020年2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明不含增值税价款10万元。假设无其他事项，当月该配件厂应纳增值税。万元。A、5.2B、10.4C、10.92D、18.2答案：B解析：采用分期收款销售方式的，在合同约定的收款日期，无论款项是否收到,增值税纳税义务均已发生，因此销项税额=150X60%X13%=11.7（万元）；自2、019年4月1日起不动产进项税额允许一次性抵扣。应纳增值税=11.710X13%=10.4（万元）。.下列各项中，关于资源税课税数量的表述不正确的是（）A、纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量B、纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量，可以由主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量D、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量答案：B解析：选项B：纳税人开采或生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量。.实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品是。A、啤酒B、黄酒C、白酒D、雪茄烟、答案：C解析：选项C：白酒、卷烟复合计征消费税。.纳税人可利用存货计价方法进行企业所得税的税务筹划，在存货价格持续上升的情况下，会使企业所得税税负降低的计价方法是。A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、计划成本法答案：B解析：物价持续上升，采用加权平均法可增加销售成本，降低企业所得税税负。假如物价持续下跌，则采用先进先出法。.下列企业属于资源税纳税人的是。A、出口铁矿的外贸企业B、开采石灰岩的合资企业C、外购原煤销售的商贸企业D、进口有色金属矿原矿的进口公司答案：B解析：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人。选项A、D,资源税进口
A因任职、受雇、履约等而在中国境外提供劳务取得的所得
B将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
C转让中国境外的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境外转让其他财产取得的所得
D在境外出版物发表文章，取得由境内单位负担的稿酬所得
E从中国境外的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。
A．在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得
B．因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得
C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得
E．提供专利权、非专利技术、商标权。著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得
按照个人所得税的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有（ ）。
A．受中国境内单位委派到境外工作期间取得的工资、薪金所得
B．受外国企业委派到中国境内工作期间取得的工资、薪金所得
C．中国境内个人将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
D．外籍个人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的是___________。
A．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
B．因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
C．从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得
D．将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得