A、当期销项税额实际抵扣进项税额
B、当期应纳增值税/当期应税销售收入
C、期初留抵进项税额+本期进项税额进项转出出口退税期末留抵进项税额
D、应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数
A、 应纳税额=销售额-购进额
B、 应纳税额=购进额-销售额
C、 应纳税额=(到岸价格+关税+消费税)×税率
D、 应纳税额=销项税额-进项税额
增值税一般纳税人采用标准计税方法计算应纳增值税额，其计算公式如下：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。（ ）
增值税的小规模纳税人在计算应纳增值税税额时，不得抵扣进项税额。（ ）
出口货物应退增值税税额，依据（ ）计算。
A．出口货物价值额计算
B．应纳税额
C．销项税额
D．进项税额
1第二章 增值税本章考试题型本章是税法 I 中的重点章节，单选题、多选题、计算题、综合题，四种题型均会出现，其中：2014 年突破了 60 分（含营改增的内容） 。2015 年预计分数 55 分以上，占总分数近30%。本章框架第一节 增值税概述第二节 纳税人和扣缴义务人（熟悉）第三节 征税范围（掌握）第四节 税率（熟悉）第五节 增值税的减税、免税（熟悉）第六节 增值税计税方法的一般规定第七节 一般计税方法应纳税额的计算（掌握）第八节 简易计税方法应纳税额的计算第九节 进口货物应纳税额的计算（熟悉）第十节 特定企业（或交易行为）的增值税政策第十一节 申报与缴纳第十二节 增值税专用发票的使用和管理（熟悉）第十三节 出口货物或劳务和服务增值税的退（免）税本章重点增值税的征税范围、营改增的范围、销项税、进项税、进项税额转出、应纳税额计算等知识点是每年必考的内容。经典母题【经典母题 1】2015 年 8 月，某公司销售 100000 吨巴士杀菌羊乳，其主营业务成本为60000 万元，农产品耗用率为 60%，原乳单耗数量为 乳平均购买单价为 4000 元/吨。2015 年 9 月，公司购进 10000 吨原乳，每吨的购买价为 6000 元，其中一半直接对外销售，销售过程损耗了 200 吨。另外的一半全部耗用于企业生产经营，但未构成货物实体。则下列说法正确的有（ ） 。 月可以抵扣的进项税为 月可以抵扣的进项税为 期允许抵扣农产品增值税进项税 营且不构成货物实体的当期允许抵扣农产品增值税进项税额 物油、液体乳及乳制品三种货物【答案】析】期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量农产品平均购买单价扣除率/（1+扣除率）=1000003%（1+13%）2=元） 。期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本农产品耗用率扣除率/（1+扣除率）=6000060%13%（1+13%）=元） 。纳税人购进农产品直接销售的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=4800/（1000）600013%/（1+13%）10000=元） ；纳税人购进农产品用于生产、经营且不构成货物实体的，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=5000600013%/（1+13%）10000=元） 。【题目变形 1】农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（ ） 。案】A【解析】核定扣除仅限于酒及酒精、植物油、液体乳及乳制品三种货物，不包括烟丝。【题目变形 2】农产品为原料进项税额核定扣除的方法包括（ ） 。案】析】核定扣除的三种具体实施办法，分别为投入产出法、成本法、参照法。【经典母题 2】下列一般纳税人的应税行为中，应该按照 17%的税率征收增值税的是（ ） 。案】C【解析】选项 C 按“有形动产租赁”征收增值税，税率为 17%；选项 D 按“交通运输业”征收增值税，税率为 11%。【题目变形 1】下列应按 6%的税率征收增值税的有：题目变形 2】下列应按 11%的税率征收增值税的是：D。【题目变形 3】下列应该按“现代服务业”征收增值税的有：题目变形 4】下列应按“交通运输业”征收增值税的是：D。【题目变形 5】下列应按“鉴证咨询服务”征收增值税的是：A。【题目变形 6】下列应按“研发和技术服务”征收增值税的是：B。【题目变形 7】下列应按“有形动产租赁”征收增值税的是：C。【同类考题 1】下列应税行为中，应该按照 6%的税率征收增值税的是（ ） 。案】析】选项 A：属于基础电信服务，按照 11%的税率征收增值税；选项 B：厂房融资租赁服务,属于营业税范围；选项 D：按“金融保险业”征收营业税。【总结】营改增新政策融进去；营增范围划界问题。【同类考题 2】一般纳税人的下列应税行为中，应该按照 11%的税率征收增值税的有（ ） 。案】析】选项 A 按“文化创意服务”6%征收。选项 C 按“有形动产租赁”17%征收。【同类考题 3】纳税人的下列应税行为中，应该征收增值税的有（ ） 。案】析】选项 A：按“鉴证咨询服务”6%征收。选项 B：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务,不纳税。选项 C：按“有形动产租赁”17%征收。选项D：单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供应税服务，应视同销售，但以公益活动为目的的或者以社会公众为对象的除外。【同类考题 4】下列各项业务中，应征收增值税的有（ ） 。案】析】选项 A：银行销售金银的业务，应当征收增值税。选项 B：邮政储蓄业务按照金融保险业税目征收营业税。选项 C：以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。选项 D：航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税。【同类考题 5】下列业务属于增值税应税范围的有（ ） 。 （2014 年）案】类考题 6】下列各项，应征收增值税的是（ ） 。案】D【解析】选项 A（教材未收录，学员了解即可）：药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药，不属于增值税视同销售范围。【同类考题 7】下列应税行为中，应该按照 6%的税率征收增值税的有（ ） 。案】析】选项 A：属于基础电信服务，按照 11%的税率征收增值税；选项 B：属于物流辅助服务。选项 D：征收营业税。【经典母题 3】根据增值税规定，原版视频可加 87439589 下列税务处理，正确的有（ ） 。并按 11%未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税【答案】析】选项 A：属于增值税混业经营；选项 B：属于视同销售行为，应缴纳增值税；选项 E：属于兼营行为，应分别核算货物或增值税应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额，未分别核算的，应由主管税务机关核定货物或增值税应税劳务的销售额。【同类考题】根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ） 。 （2013 年）托加工或者购进的货物作为投资，托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【答案】目变形】某船运公司为增值税一般纳税人，2014 年 6 月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款 360 万元、税额 元；开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入 元、期租业务收入 元、打捞收入 元。该公司 6 月应缴纳的增值税为（ ） 。元【答案】C【解析】国内运输收入和期租业务收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税；取得的打5捞收入应按“现代服务业物流辅助服务”计算缴纳增值税。应纳增值税=（1+11%）11%+1+6%）6%元） 。